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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-29 03:35:56 577

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-29 02:46
          引用 1
          为缓解该市的交通拥堵状况,上海计划在2025年前再增加9条地铁线路和250公里的地铁里程,同时利用和整合长江三角洲地区的优势,以创建一个具有全球竞争力的城市。
          2020-03-29 02:04
          引用 2
          但单调寂寞的生活很快压倒了这些努力,日常生活之间的些许矛盾甚至发展到一人威胁要杀死另一人的地步。
          2020-03-29 01:33
          引用 3
            法院审理查明:2016年8月29日下午3点,兰某某在滩涂作业后,回家路上违规横穿霞浦牙城段高速公路过程中,被张某驾驶的小车碰撞致死。
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